Kfz-Steuer in Deutschland: Wie Hubraum und CO₂ Ihre Steuer bestimmen

Kurze Antwort: Für ein in Deutschland ab 2021 erstzugelassenes Auto ist die jährliche Kfz-Steuer die Summe aus zwei Teilen: einem Hubraum-Anteil nach Motorgröße, 2,00 € je angefangene 100 ccm bei Benzin, 9,50 € bei Diesel, plus einem CO₂-Anteil, der für die ersten 95 g/km null beträgt und dann in Stufen von 2,00 € bis 4,00 € je Gramm ansteigt. Ein 1,6-Liter-Benziner mit 120 g/km zahlt rund 83 € im Jahr; ein 2,0-Liter-Diesel mit 140 g/km etwa 286,50 €. Reine Elektroautos, die bis zum 31. Dezember 2025 erstzugelassen wurden, sind für einen Zeitraum steuerbefreit. Die beiden Eingabewerte stehen in Ihrer Zulassungsbescheinigung Teil I: Feld P.1 (Hubraum) und Feld V.7 (CO₂).

Was Ihre Kfz-Steuer bestimmt

Die deutsche Kfz-Steuer ist bewusst so gebaut, dass sie kleine, effiziente Motoren belohnt und durstige, emissionsstarke bestraft. Seit der Reform für Fahrzeuge mit Erstzulassung ab dem 1. Januar 2021 beruht die Berechnung auf genau zwei technischen Werten, die auf dem Fahrzeugschein stehen:

• Hubraum, die physische Motorgröße in Kubikzentimetern (ccm), Feld P.1.
• CO₂-Ausstoß, der zertifizierte Wert in Gramm je Kilometer, Feld V.7 (bei neueren Autos der WLTP-Wert).

Auch die Kraftstoffart zählt, denn Benziner und Diesel werden beim Hubraum-Anteil sehr unterschiedlich berechnet. Erhoben wird die Steuer jährlich vom Hauptzollamt (der deutschen Zollverwaltung), nicht von Ihrer Gemeinde, und die Rechnung kommt einmal im Jahr auf Basis Ihres Zulassungsdatums.

Dieser Artikel erklärt jeden Bestandteil, rechnet zwei vollständige Beispiele mit Euro-Beträgen durch und zeigt, wo Sie die Werte auf Ihren eigenen Papieren ablesen, damit Sie die Steuer schon vor dem Kauf abschätzen können. Alle Beträge unten sind Schätzungen zur Veranschaulichung und gelten für Zulassungen ab 2021; ältere Fahrzeuge nutzen frühere Schwellenwerte.

Der Hubraum-Anteil

Der Hubraum-Anteil ist der einfachste Teil. Sie nehmen den Hubraum in ccm, teilen durch 100 und runden auf die nächste ganze Einheit auf, das Gesetz rechnet "je angefangene 100 ccm", also zählt selbst 1 ccm in einem neuen Block als voller Block. Dann multiplizieren Sie mit dem kraftstoffabhängigen Satz:

Beispiel: ein 1.598-ccm-Benziner → 1.598 ÷ 100 = 15,98 → aufgerundet auf 16 Einheiten → 16 × 2,00 € = 32,00 €. Genau derselbe 1.598-ccm-Block als Diesel kostet 16 × 9,50 € = 152,00 €.

Warum Diesel bei der Steuer teurer, im Betrieb aber oft günstiger ist

Der fast fünffache Unterschied wirkt ungerecht, bis man an den eingebauten Ausgleich denkt. Dieselkraftstoff wird an der Zapfsäule geringer besteuert als Benzin (niedrigerer Energiesteuersatz), Dieselfahrer sparen also bei jedem Tanken. Um einen Teil davon zurückzuholen, belegt der Staat Diesel-Pkw mit einem viel höheren Hubraum-Satz in der Kfz-Steuer. Die grobe Logik: Diesel = niedrigere Kraftstoffkosten pro Kilometer, höhere feste Jahressteuer; Benzin umgekehrt. Für Vielfahrer überwiegt meist die Kraftstoffersparnis; bei 8.000 km im Jahr kann die höhere Steuer den Spritvorteil komplett aufzehren. Diesen Break-even auszurechnen ist die wichtigste Zahl vor der Diesel-Entscheidung.

Der CO₂-Anteil

Der zweite Bestandteil zielt direkt auf die Emissionen. Die ersten 95 g/km sind frei. Jedes Gramm über 95 wird berechnet, und der Preis je Gramm steigt, je höher die Emissionen liegen. Wichtig: die Stufen sind marginal, wie bei der Einkommensteuer gilt jede Stufe nur für die Gramm innerhalb dieser Stufe, nicht für Ihren gesamten Wert.

Ein Auto mit 120 g/km wird also so berechnet: 20 g in der Stufe 96-115 × 2,00 € = 40,00 €, plus 5 g in der Stufe 116-135 × 2,20 € = 11,00 € → 51,00 € CO₂-Steuer. Beachten Sie die Belohnung fürs Bleiben bei 95 g/km oder darunter: ein sparsamer Hybrid mit genau 95 g zahlt gar nichts für CO₂ und nur den kleinen Hubraum-Anteil.

Rechenbeispiel: Benzin vs. Diesel

Setzen wir beide Teile für zwei realistische Mittelklassewagen zusammen, beide ab 2021 zugelassen. Alle Beträge sind Schätzungen zur Veranschaulichung.

Der Diesel kostet rund 203,50 € mehr pro Jahr an Steuer, fast ausschließlich wegen des 9,50-€-Hubraum-Satzes, nicht wegen der Emissionen. Über eine typische Haltedauer von etwa acht Jahren sind das grob 1.600 € allein an Mehrsteuer. Ob sich der Diesel trotzdem lohnt, hängt von Ihrer Fahrleistung und dem Preisunterschied an der Zapfsäule ab.

Elektroautos und Hybride

Reine batterieelektrische Fahrzeuge (BEV) mit Erstzulassung bis zum 31. Dezember 2025 sind für einen festgelegten Zeitraum von der Kfz-Steuer befreit (die Befreiung ist zeitlich begrenzt; nach ihrem Ende wechselt das Fahrzeug auf einen ermäßigten Satz statt auf den vollen gewichtsbasierten Tarif). Das ist ein großer Betriebskostenvorteil: Ein E-Auto-Halter zahlt 0 € Kfz-Steuer, wo ein vergleichbarer Benziner 80-150 € und ein Diesel mehrere Hundert Euro zahlt. Die Befreiung hängt am Erstzulassungsdatum und folgt dem Fahrzeug, auch wenn Sie es gebraucht innerhalb des Befreiungsfensters kaufen.

Plug-in- und Mild-Hybride erhalten keine Sonderbefreiung, sie werden nach ihrem Verbrennungsmotor besteuert: Hubraum-Anteil auf den Benzin- oder Dieselmotor plus CO₂-Anteil auf ihre (meist niedrigen) zertifizierten Emissionen. Da viele Plug-in-Hybride im WLTP-Zyklus mit 30-50 g/km zertifiziert sind, ist ihr CO₂-Anteil oft 0 € und sie zahlen nur den geringen Hubraum-Anteil, ein Grund, warum sie als Dienstwagen beliebt wurden.

Wie bei allen Verbrennern verwaltet das Hauptzollamt auch die Steuer für E-Autos und Hybride. Prüfen Sie stets den aktuellen Stand der E-Auto-Befreiung für Ihr Zulassungsjahr, da Enddatum und anschließender ermäßigter Satz gesetzlich geregelt sind und sich ändern können.

Wo Sie P.1 und V.7 finden

Sie müssen keine dieser Zahlen raten, sie stehen auf Ihrer Zulassungsbescheinigung Teil I (dem Fahrzeugschein, den Sie im Auto aufbewahren):

• Feld P.1, Hubraum in ccm. Das ist Ihr Wert für die Motorgröße.
• Feld V.7, CO₂-Ausstoß in g/km. Diesen Wert setzen Sie exakt in die Stufentabelle ein.
• Feld P.3, Kraftstoff/Energiequelle, damit Sie wissen, ob der 2,00-€- oder 9,50-€-Satz gilt.

Bei einem Gebrauchtwagen-Inserat bitten Sie den Verkäufer um ein Foto von Teil I oder lesen die Werte vom Fahrzeugschein ab. Mit P.1, V.7 und der Kraftstoffart berechnen Sie die genaue Jahressteuer in unter einer Minute.

Kauftipps: Steuer vor dem Kauf prüfen

Die Kfz-Steuer ist eine feste Jahresausgabe, solange Ihnen das Auto gehört, sie gehört also neben Sprit, Versicherung und Wertverlust in die Kaufentscheidung. Ein paar praktische Hinweise:

• Achten Sie auf die Stufengrenzen. Weil die CO₂-Stufen marginal sind, kostet der Sprung von 115 auf 116 g/km nur ein paar Euro, aber ein großer Motor treibt den Hubraum-Anteil in 2,00-€-(Benzin)- oder 9,50-€-(Diesel)-Schritten je 100 ccm nach oben; ein 2,0-L- gegenüber einem 1,6-L-Diesel sind schon 38 €/Jahr, bevor Sie überhaupt auf die Emissionen schauen.
• Rechnen Sie den Diesel-Break-even. Teilen Sie die jährliche Steuerdifferenz (oft 150-250 €) durch Ihre Kraftstoffersparnis je Kilometer, um zu sehen, ab wie vielen Kilometern im Jahr sich der Diesel rechnet.
• Prüfen Sie das Zulassungsdatum bei E-Autos. Die Steuerbefreiung hängt an der Erstzulassung bis 31.12.2025, kontrollieren Sie sie auf Teil I, bevor Sie mit 0 € Steuer rechnen.
• Ältere Autos, ältere Regeln. Vor 2021 erstzugelassene Fahrzeuge fallen unter frühere CO₂-Schwellen, Fahrzeuge vor 2009 nutzen teils noch Hubraum-und-Schadstoffklassen-Regeln. Wenden Sie die obige Tabelle nicht auf ein Auto von 2015 an.

Vergleichstabelle: Benzin vs. Diesel vs. E-Auto

Geschätzte jährliche Kfz-Steuer für drei vergleichbare Autos, Zulassungen ab 2021. Die Werte sind beispielhafte Schätzungen.

Quellen

• Kraftfahrzeugsteuergesetz (KraftStG), das deutsche Kfz-Steuergesetz, das die Hubraum-Sätze 2,00 €/9,50 € und die CO₂-Stufen für Zulassungen ab 2021 festlegt.
• Bundesministerium der Finanzen / Generalzolldirektion (Zoll), Verwaltung der Kfz-Steuer durch das Hauptzollamt und die E-Auto-Befreiung für Erstzulassungen bis 31. Dezember 2025.
• Felddefinitionen der Zulassungsbescheinigung Teil I (P.1 Hubraum, P.3 Kraftstoff, V.7 CO₂) gemäß EU-Standards für Zulassungsbescheinigungen.

Häufige Fragen

Wird die CO₂-Steuer auf meinen gesamten Emissionswert oder nur auf den Überschuss berechnet?

Nur auf den Überschuss über 95 g/km, und auch dann in marginalen Stufen. Ein Auto mit 120 g/km wird nicht mit 2,20 € auf alle 120 Gramm belastet, es zahlt 0 € auf die ersten 95 g, 2,00 € auf die Gramm 96-115 und 2,20 € nur auf die Gramm 116-120.

Warum ist die Steuer meines Diesels so viel höher als bei einem gleich großen Benziner?

Der Hubraum-Satz für Diesel liegt bei 9,50 € je angefangene 100 ccm gegenüber 2,00 € bei Benzin, fast fünfmal so viel. Das gleicht die geringere Kraftstoffsteuer aus, die Dieselfahrer an der Zapfsäule zahlen. Der CO₂-Anteil wird für beide Kraftstoffe identisch berechnet.

Zahle ich bei einem Elektroauto wirklich 0 € Steuer?

Reine Elektroautos mit Erstzulassung bis 31. Dezember 2025 sind für einen festgelegten Zeitraum befreit. Nach dessen Ende wechselt das Auto auf einen ermäßigten Satz statt auf die volle Steuer. Prüfen Sie stets die aktuellen Befreiungsbedingungen für Ihr Zulassungsjahr.

Wo genau lese ich Hubraum und CO₂ ab?

Aus der Zulassungsbescheinigung Teil I: Feld P.1 für den Hubraum in ccm und Feld V.7 für CO₂ in g/km. Feld P.3 nennt die Kraftstoffart, damit Sie wissen, welcher Hubraum-Satz gilt.

Mein Auto ist von 2018, gelten diese Stufen?

Nein. Die 0-€-bis-95-g-Regel und die obige Stufentabelle gelten für Autos mit Erstzulassung ab dem 1. Januar 2021. Davor zugelassene Autos nutzen frühere CO₂-Schwellen, Fahrzeuge vor 2009 teils ältere Hubraum-und-Schadstoffklassen-Regeln. Nutzen Sie einen Rechner, der nach dem Erstzulassungsdatum fragt.

Hinweis des Prüfers: Dieser Artikel wurde von Lukas Weber (Steuerberater) verfasst und von Markus Weber auf sachliche Richtigkeit gegenüber den aktuellen Regeln des Kraftfahrzeugsteuergesetzes für Zulassungen ab 2021 geprüft. Alle Euro-Beträge sind beispielhafte Schätzungen zur Erläuterung der Methode; Ihr tatsächlicher Bescheid kommt vom Hauptzollamt. Dies ist eine allgemeine Information und keine individuelle Steuerberatung, für Ihre konkrete Situation wenden Sie sich an eine/n qualifizierte/n Steuerberater/in.